Yritysmuodon valinta on yksi pienyrittäjän merkittävimmistä päätöksistä, ja verotus on usein suurin vaakakupissa painava tekijä. Vuonna 2026 verotusympäristö tarjoaa selkeitä suuntaviivoja sille, milloin kannattaa pysyä toiminimenä ja milloin on aika siirtyä osakeyhtiöön.
Toiminimi (Yksityinen elinkeinonharjoittaja)
Toiminimi on usein paras valinta aloittavalle tai pienimuotoista toimintaa harjoittavalle yrittäjälle. Tässä yrityksen koko tulos verotetaan suoraan yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Tarkoittaa, että veroprosentti nousee tulojen kasvaessa. Ns. pienemmillä tulotasoilla, eli 30 000 € - 40 000 € saakka, toiminimi on yleensä aina verotuksellisesti edullisin. Toiminimellä ei makseta erikseen itselleen palkkaa, vaan varoja nostetaan yksityisottoina. Lisäksi toiminimiyrittäjä saa 5 % verovapaan yrittäjävähennyksen yrityksen tuloksesta. Tämä on em. tulorajoissa merkittävä tekijä.
Osakeyhtiö
Osakeyhtiö muuttuu houkuttelevaksi, kun liiketoiminta kasvaa ja verotettava tulo nousee merkittävästi. Yrittäjä voi optimoida verotustaan nostamalla osan tuloista palkkana ja osan huojennettuina osinkoina. Toisin kuin toiminimessä, osakeyhtiössä voit jättää voittoja yhtiön tilille tulevia investointeja varten ilman, että niitä verotetaan henkilökohtaisena ansiotulona. Yhtiö maksaa tuloksestaan kiinteän 20 % yhteisöveron.
Milloin vaihtaa toiminimi osakeyhtiöksi?
Jos tulos on 40 000 € - 50 000 € tai vähemmän, on toiminimi todennäköisesti parempi vaihtoehto, tai ainakin joustavampi kuin osakeyhtiö. Jos tulos on yli 50 000 €, niin silloin tulisi suunnata katse osakeyhtiön suuntan. Voidaankin sanoa, kun tulos pyörii 50 000 € ympärillä, on syytä olla yhteydessä kirjanpitäjään ja pyytää häneltä laskelma osakeyhtiöön siirtymisestä.
Tänä vuonna (2026) henkilöverotuksessa tapahtuu muutoksia, kuten työtulovähennyksen korotus, jotka voivat hieman siirtää optimaalista vaihtopistettä ylöspäin. Toisaalta, osakeyhtiö tarjoaa paremman suojan henkilökohtaiselle omaisuudelle riskien kasvaessa.
