Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan aina 20 prosentin kiinteää yhteisöveroa, jonka jälkeen varoja voidaan jakaa yrittäjälle verotehokkaasti palkkana, osinkoina ja verovapaina korvauksina.
Tämä artikkeli esittelee pienen osakeyhtiön tärkeimmät ja ajankohtaisimmat verovinkit, joiden avulla maksimoit käteen jäävän tulo-osuuden laillisesti ja turvallisesti.
1. Palkan ja osingon yhdistäminen (Verotuksen optimointi)
Yrittäjän ei yleensä kannata ottaa kaikkia tulojaan pelkkänä palkkana tai pelkkänä osinkona, vaan näiden kahden optimoitu suhde tuo parhaan lopputuloksen.
Nosta palkkaa verokynnyksiin asti
Palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu, eli se pienentää yhtiön maksamaa yhteisöveroa. Palkkaa kannattaa nostaa vähintään sen verran, että oma henkilökohtainen ansiotuloveroprosenttisi pysyy matalana. Niin kauan kuin oma henkilökohtainen tuloveroprosenttisi (mukaan lukien sivukulut) on alle 20 %, palkka on yritykselle ja sinulle edullisempi vaihtoehto kuin tuloksen jättäminen yhtiöön. Tämä tarkoittaa käytännössä noin 30.000 - 35.000 € vuosituloja, jonka jälkeen henkilökohtainen veroprosenttisi nousee yli 20% yhteisöveron.
Hyödynnä huojennettu osinko
Kun yhtiöön alkaa kertyä nettovarallisuutta (varat miinus velat), voit nostaa ns. edullista osinkoa. Enintään 8 % yhtiön nettovarallisuudesta (ja max. 150 000 € vuodessa) laskettava osinko on huojennettua. Tästä osingosta vain 25 % on veronalaista pääomatuloa ja 75 % verovapaata, jolloin todellinen veroaste on vain 7,5 prosenttia.
2. Muista lakisääteiset verovapaat korvaukset
Verovapaat korvaukset ovat pienen osakeyhtiön helpoimpia verosäästöjä. Ne siirtävät rahaa yrityksen tililtä yrittäjän henkilökohtaiselle tilille täysin ilman tuloveroa tai työnantajamaksuja.
Kilometrikorvaukset
Jos ajat omalla autollasi työajoja (asiakaskäynnit, tavaranhaut), laskuta yhtiöltäsi Verohallinnon vuosittain vahvistamat kilometrikorvaukset.
Päivärahat
Jos työmatkasi suuntautuu oman tavanomaisen työpaikkasi ulkopuolelle ja kestää yli 6 tuntia (osapäiväraha) tai yli 10 tuntia (kokopäiväraha), olet oikeutettu verovapaisiin päivärahoihin.
3. Hyödynnä etätyötilat oikein (uusi vuokramalli)
Palkkatulon kaavamainen työhuonevähennys on poistunut, mikä koskee myös osakeyhtiön omistajayrittäjää. Koti-istunnon kuluja ei siis voi enää vähentää suoraan henkilökohtaisella veroilmoituksella palkasta. Etätyön kulut kannattaakin nyt hoitaa huomattavasti tehokkaammin:
Tee vuokrasopimus yhtiösi kanssa
Laadi kirjallinen, markkinahintainen vuokrasopimus asuntosi työtilasta omalle osakeyhtiöllesi. Yhtiö maksaa sinulle vuokraa ja vähentää sen 100-prosenttisesti kuluna omassa verotuksessaan. Sinä ilmoitat saamasi vuokratulon pääomatulona, mutta saat vähentää siitä työtilan todelliset kulut (osuuden vuokrasta, sähköstä jne.).
Netti ja työvälineet yhtiön nimiin
Koska teet työtä myös kotona, siirrä kodin internet-liittymä yrityksen nimiin ja maksa se suoraan yrityksen tililtä. Myös kaikki etätyökalusteet, kuten sähköpöydät ja ergonomiset tuolit, ovat yhtiön hankkimina täysin vähennyskelpoisia ilman, että niistä syntyy sinulle verotettavaa etua.
4. Hyödynnä henkilöstöedut – myös itsellesi
Osakeyhtiössä yrittäjä on samalla yhtiön työntekijä. Tämä antaa oikeuden samoihin verovapaisiin henkilöstöetuihin kuin suuryritysten työntekijöillä.
Puhelinetu
Yhtiö voi maksaa puhelinliittymäsi ja laitteesi. Verotuksessa tästä syntyy vain pieni 20 euron kuukausittainen luontoisetuarvo ansiotuloihisi.
Lounas- ja virike-edut
Voit tarjota itsellesi verotuettuja lounasseteleitä tai liikunta- ja kulttuurietua (esim. Smartum tai Edenred), jotka ovat yritykselle vähennyskelpoisia kuluja.
Työterveyshuolto
Osakeyhtiö voi järjestää yrittäjälle kattavan ja ennaltaehkäisevän työterveyshuollon, jonka kulut ovat yritykselle kokonaan vähennyskelpoisia ja yrittäjälle verovapaita.
5. Kaikki liiketoiminnan suorat kulut vähennyksiin
Jokainen yrityksen toimintaan liittyvä euro, jonka unohdat laittaa kirjanpitoon, maksaa sinulle 20 % ylimääräistä veroa yhteisöveron muodossa. Varmista, että vähennät nämä kuluina:
- Tietokoneet ja ohjelmistot
Kaikki työssä tarvittava elektroniikka ja ohjelmistolisenssit kuuluvat yrityksen maksettaviksi.
- Edustus- ja markkinointikulut
Huomaa ero: markkinointi- ja mainoskulut ovat 100 % vähennyskelpoisia, kun taas asiakkaiden edustuskuluista (kuten ravintolaillalliset) yritys voi vähentää tuloverotuksessa 50 %. Kysy tästä enemmän kirjanpitäjältäsi!
